Tax&Legal Middle East - налоги ОАЭ

Практика FTA подтверждает раздельный подход к санкциям за просрочку уплаты налога после внесенных изменений 💜 Ранее в этом году мы опубликовали статью о существенных изменениях в порядке применения административных штрафов за налоговые нарушения в рамках Закона о налоговых процедурах. Мы разбирали практический вопрос: какая ставка применяется, если обязанность по уплате НДС возникла при прежнем режиме, но налог остался неуплаченным после вступления в силу Cabinet Decision No. 129 of 2025 с 14 апреля 2026 года. 💜 Cabinet Decision No. 129 не содержит переходных положений, и FTA не выпустило разъяснений по этому вопросу. Мы выделили три возможных подхода: ✅ раздельный подход, ✅ процедурный подход и ✅ полное неприменение нового режима. Мы пришли к выводу, что фактически выбор сводится к первым двум. 🟣 Теперь у нас есть понимание того, как это работает на практике. В личном кабинете на портале EmaraTax мы смогли увидеть подход, который применяет FTA: все ежемесячные начисления санкций за просрочку вплоть до апреля 2026 года включительно рассчитаны по прежней ставке 4%. Первое начисление после 14 апреля 2026 года рассчитано уже по новой ставке 14% годовых, и все последующие начисления производятся по этой же ставке. FTA не пересчитало ранее начисленные суммы, а база начисления осталась неизменной. Это и есть раздельный подход на практике. 🔍 Мы публикуем продолжение статьи, в котором разбираем, что показывают данные личного кабинета, какие варианты они позволяют исключить и какие ограничения есть у выводов, основанных на данных одного налогоплательщика. 📎 Читайте полный материал на нашем сайте. 🟣 Ещё больше аналитического контента здесь. #UAE_Tax #FTA #VAT #EmaraTax #CorporateTax

Друзья, с большой радостью делимся важным событием: ⚡️ Willow Tax & Legal номинирована сразу в двух категориях международного юридического рейтинга всемирно известного специализированного издания ITR (International Tax Review) - Middle East Tax Awards 2026: 🏆Best Newcomer; 🏆Corporate Incentives Firm of the Year. 💠World Tax - это авторитетный справочник, который ежегодно ранжирует ведущие фирмы и отдельных специалистов в области налогов по всему миру. 💎 Премия Middle East Tax Awards входит в глобальную исследовательскую программу ITR, охватывающую более 140 юрисдикций. В фокусе внимания не только юридические фирмы, но и консалтинговые компании, а также профильные advisory-группы. При составлении аналитики эксперты ITR учитывают реализованные проекты, отзывы клиентов, опыт и специализацию команды. 💜 Мы бесконечно гордимся нашей dream team и благодарны совету рейтинга за высокое признание нашей работы, профессионализма и преданности делу. 📎 Подробная информация по ссылке. #ITR #TaxAwards #WorldTax

FTA выпустило Public Clarification CTP012 о вычете выплат по инструментам AT1 🟣 Разъяснение адресовано банкам, однако заложенная в нем логика применима и за пределами банковского сектора. 🔍 Позиция FTA Купонные выплаты и дивиденды по инструментам Additional Tier 1 (AT1) не подлежат вычету для целей корпоративного налога ОАЭ, если они не отражены в Accounting Income. FTA приводит краткое и формальное обоснование: 🟣 статья 20(1) Закона о корпоративном налоге требует определять налогооблагаемый доход по данным отдельной финансовой отчетности, составленной по IFRS; 🟣 статья 20(2) берет за отправную точку Accounting Income, то есть бухгалтерскую прибыль или убыток, с учетом только тех корректировок, которые прямо предусмотрены Законом; 🟣 поскольку банк вправе отменить выплаты по AT1 и не обязан возвращать основную сумму, такие инструменты, отвечающие критериям регуляторного капитала Basel III и CBUAE, по IFRS обычно классифицируются как долевые, а распределения по ним относятся на нераспределенную прибыль и в отчет о прибылях и убытках не попадают; 🟣 следовательно, соответствующие суммы не участвовали в формировании Accounting Income, при этом Закон не устанавливает специального основания для их вычета. ❗️ При этом разъяснение содержит два ограничения: под выплатами понимаются только дивиденды и купоны, но не возврат основной суммы, а вопросы классификации самих инструментов AT1 и налогового режима выплат на стороне держателей остались за рамками документа. 💼 Практические выводы: 🟣 Налоговый результат следует за бухгалтерской классификацией. Если расход не прошел через отчет о прибылях и убытках, вычет невозможен, поскольку налогооблагаемый доход отталкивается от Accounting Income и корректируется только на статьи, прямо предусмотренные Законом. Эту логику стоит воспринимать как общее правило, а не как отраслевую особенность: она применима к любому гибридному инструменту, классифицированному как долевой, независимо от сектора. 🟣 Если по IFRS инструмент классифицирован как обязательство, купоны проходят через отчет о прибылях и убытках и попадают в Accounting Income, где действуют обычные правила вычета. Поэтому инструменты в рамках одной структуры капитала могут получать различный налоговый режим, и единый подход ко всему портфелю AT1 применять не следует. 🟣 Следует проверить подходы, применявшиеся в прошлых периодах. CTP012 не изменяет законодательство, а лишь излагает позицию FTA, поэтому она распространяется на весь период действия Закона о корпоративном налоге. Если ранее заявлялся вычет по распределениям, относящимся к инструментам с долевой классификацией, такую позицию целесообразно пересмотреть. 💜 Свяжитесь с нами, если возникли вопросы: [email protected]. #UAE #FTA #Corporate_Tax #CTP012