Самозанятые - легальный труд

Лимит 2,4 млн не подняли. Что делать, если доход подходит к границе Ставки НПД в 2026 году прежние — 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП. Лимит годового дохода тоже не изменился: 2,4 млн рублей. Сам эксперимент по закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ действует до 31 декабря 2028 года, досрочно его не отменяют. Разговоры о повышении лимита до 3 млн рублей идут, но это пока только обсуждение. Планировать год нужно исходя из 2,4 млн. Что происходит при превышении: Право на НПД утрачивается с даты, когда доход превысил лимит. Всё, что заработано до этого момента, остаётся на НПД и не пересчитывается. Доходы сверх лимита облагаются по общим правилам. Для обычного физлица это НДФЛ, а заказчик-юрлицо становится налоговым агентом и должен уплатить взносы. ИП, слетевший с НПД, вправе перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта (часть 6 статьи 15 закона № 422-ФЗ). Успели в срок — УСН считается применяемой с даты снятия с учёта, разрыва не будет. Не подали — остаётесь на общей системе со всеми её обязанностями. Что изменилось для тех, кто вырос из самозанятости С 1 января 2026 года по закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ основная ставка НДС составляет 22%, а порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн рублей. Дальше он будет снижаться: 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028-м. Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, выбирают между общей ставкой 22% с правом на вычет и пониженными 5% или 7% без вычетов. Проще говоря: раньше переход с НПД на УСН означал просто другую отчётность, теперь он гораздо ближе подводит к НДС. План действий, если видите, что до лимита осталось немного: Следите за счётчиком дохода в «Моём налоге» — он показывает остаток лимита. Зарегистрируйте ИП заранее. ИП можно спокойно совмещать с НПД, а при слёте с режима у вас уже будет готовая площадка для перехода на УСН без паузы в работе. Заранее прикиньте, какой объект УСН вам выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы». Планируйте крупные поступления с учётом календарного года, но не пытайтесь искусственно перекидывать доход на родственников и «вторых самозанятых». Дробление ФНС видит по чекам и платежам, и заканчивается это доначислениями.

Самозанятый может уйти на больничный. Как работает добровольное страхование Раньше плательщик НПД, который заболел, просто терял доход. С 2026 года это можно застраховать: закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ запустил эксперимент по добровольному социальному страхованию самозанятых на 2026–2028 годы. Как вступить: Заявление подаётся через приложение «Мой налог», Госуслуги или клиентскую службу СФР. Эксперимент рассчитан на период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года. Сколько платить: Самозанятый сам выбирает сумму страхового покрытия за полный месяц нетрудоспособности: 35 000 рублей — взнос 1 344 рубля в месяц (16 128 рублей в год); 50 000 рублей — взнос 1 920 рублей в месяц (23 040 рублей в год). Тариф в обоих случаях — 3,84% от выбранной суммы. Когда появится право на пособие: Пособие можно получить после шести месяцев непрерывной уплаты взносов. То есть те, кто подключился в январе 2026 года, получили это право с июля 2026 года. Сколько заплатят: Пособие считается по формуле: страховая сумма умножается на коэффициент периода уплаты взносов и на коэффициент страхового стажа. Коэффициент периода уплаты взносов: от 6 до 12 месяцев — 0,7; 12 месяцев и больше — 1,0. Коэффициент страхового стажа: до 5 лет — 60%; от 5 до 8 лет — 80%; от 8 лет — 100%. Это важный момент, о котором часто забывают: в первый год участия полную страховую сумму не получит никто. При покрытии 50 000 рублей и стаже свыше 8 лет за полный месяц болезни на седьмом месяце уплаты взносов выйдет 35 000 рублей, а не 50 000. Полный размер начинается с 13-го месяца уплаты. Деньги перечисляют в течение 10 рабочих дней после закрытия больничного листа. Что ещё важно знать: Скидка на взнос даётся не просто за срок, а за отсутствие страховых случаев: 18 месяцев без обращений за пособием — минус 10% к платежу, 24 месяца — минус 30%. Работает и обратное правило: если полученные выплаты превысили страховую сумму более чем в полтора раза, ежемесячный взнос вырастет на 30%. Сменить сумму покрытия с 35 000 на 50 000 рублей (или наоборот) можно после 12 месяцев непрерывной уплаты. Пособие полагается не только на случай собственной болезни, но и по уходу за больным членом семьи, при карантине и при долечивании в санатории после стационара. Чего это страхование не даёт: Это именно больничный, а не пенсия. НПД не формирует страховой стаж и пенсионные баллы — взносы на пенсию самозанятый платит отдельно и тоже добровольно, через СФР. Это два разных договора, не путайте. Кому есть смысл считать: Тем, у кого доход полностью зависит от личного присутствия: мастерам, курьерам, репетиторам, специалистам бьюти-сферы. При доходе 60–80 тысяч рублей в месяц взнос в 1 920 рублей окупается одним больничным в году.

С 1 октября 2026 платформы ограничат работу на одного заказчика 60 часами в месяц С 1 октября вступает в силу закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «О платформенной экономике в Российской Федерации». Вместе с ним начинает работать постановление Правительства от 19.06.2026 № 760, которое вводит критерий систематичности и продолжительности работ по пункту 5 части 1 статьи 17 этого закона работы самозанятого на одного заказчика. Как это устроено: Если исполнитель через посредническую цифровую платформу отрабатывает более 60 часов в месяц на одного и того же заказчика, и так шесть календарных месяцев подряд, платформа обязана ограничить передачу заказов между этой парой «заказчик — исполнитель». Один или два месяца превышения ни к чему не приводят. Считаются именно шесть месяцев подряд. Ограничение действует с 1 октября 2026 года по 1 октября 2032 года. Зачем это сделали Логика законодателя простая: если человек стабильно, месяц за месяцем, отдаёт одному заказчику фактически рабочий график, это уже не разовая услуга, а признак трудовых отношений. В этом случае отношения нужно оформлять трудовым договором, а заказчику — платить НДФЛ и страховые взносы. Важное уточнение Правило касается только работы через посреднические цифровые платформы. Прямые договоры между заказчиком и самозанятым, заключённые вне платформы, под это ограничение не подпадают. Что делать самозанятому: Не завязывать весь доход на одного заказчика на платформе. Двух-трёх постоянных заказчиков достаточно, чтобы критерий не сработал. Отслеживать часы в личном кабинете платформы — операторы обязаны раскрывать правила расчётов и уведомлять об изменении условий. Если сотрудничество действительно постоянное и объёмное, честнее обсудить с заказчиком прямой договор или трудоустройство, чем ждать блокировки заказов в разгар сезона. Что делать заказчику Пересчитать, сколько часов у вас выбирают ключевые исполнители на платформе. Если кто-то из них подходит к 60 часам ежемесячно, до октября стоит решить, что с этим делать: перераспределить объём, вывести сотрудничество из платформы в прямой договор или оформить человека в штат.

Как расторгнуть договор с самозанятым Расторгнуть договор с исполнителем можно следующими способами: В одностороннем внесудебном порядке. Возможен по ряду причин, которые делают невозможным дальнейшее сотрудничество сторон. Расторжение договора в одностороннем порядке может быть инициировано любой из сторон. По соглашению сторон. Допускается на любом этапе исполнения договора. Расторжение по соглашению сторон — самый оптимальный вариант прекращения сотрудничества между заказчиком и исполнителем. В судебном порядке. Производится, когда одна из сторон существенно нарушила условия договора либо отказывается от его расторжения по обоюдному согласию, а односторонний отказ не предусмотрен. Расторжение договора в одностороннем порядке Для расторжения договора в одностороннем порядке должны быть основания на это: либо предусмотренные законом, либо прописанные в договоре. В качестве основания для расторжения могут выступать такие причины: - Услуга не оказана полностью или частично. - Услуга выполнена некачественно, а исправить это затруднительно или невозможно. Эти основания называются мотивированными, то есть для расторжения договора есть конкретные причины, которые могут быть подтверждены документально. В случае мотивированного отказа исполнитель должен компенсировать заказчику ущерб, вызванный некачественным исполнением взятых на себя обязательств и предусмотренный в договоре. Расторгнуть договор в одностороннем порядке можно и без конкретной причины, по немотивированным основаниям: - У заказчика отпала необходимость в услугах исполнителя. - Присутствуют причины личного характера — «не сработались». Расторжение договора без конкретной причины допускается только, если это прямо предусмотрено договором. В противном случае это можно будет сделать только по соглашению сторон или через суд.

Нужен ли акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым Акт подтверждает, что исполнитель выполнил работы по договору в полном объёме и в указанные сроки. Подписывая акт, заказчик выражает своё согласие с объёмом и качеством работ, а также фиксирует их приёмку. Но у сотрудничающих сторон часто возникает вопрос, обязательно ли составлять акт выполненных работ? Каждый расчёт с самозанятым должен подтверждаться чеком. Об этом прямо говорится в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. С точки зрения права у самозанятого нет обязанности формировать акт. В то же время, из письма налоговой службы от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ следует, что оформление акта не противоречит закону. ФНС в своём письме подтверждает, что чек — это обязательный документ при сотрудничестве с самозанятым, а акт может выступать дополнительным документом для учёта расходов заказчика в конкретном периоде, например, если исполнителю выплачивается аванс. Выплату самозанятому нужно отнести на дату, которая указана в акте, а не в чеке на предоплату. Пример: Заказчик перечислил самозанятому аванс за ремонтные работы в январе и получил на сумму выплаты чек. Исполнитель закончил ремонт помещения в марте. Выплату самозанятому нужно отнести к расходам в день, когда завершились работы — на дату подписания акта. Акт выполненных работ можно составлять и в других случаях.

Миф. Исполнитель не несет никакой ответственности Да, с самозанятым нельзя заключить договор о материальной ответственности, так как он оформляется только со штатным сотрудником. Но это не значит, что исполнителя на НПД нельзя привлечь к ответственности за нарушение условий договора, некачественное выполнение работы и возникшие в связи с этим убытки. Основанием для привлечения самозанятого к ответственности является договор, которым оформлено сотрудничество с таким исполнителем. В договоре необходимо прописать обязанности самозанятого, основания для привлечения к ответственности и размер санкций. Самозанятого можно привлечь к ответственности: - Если он нарушил существенные условия договора. К ним относится срыв сроков выполнения работ, некачественное оказание услуги, а также существенное отхождение от требований заказчика. При нарушении указанных условий организация или ИП может потребовать от самозанятого безвозмездно устранить недостатки, возместить расходы на их исправление или компенсировать убытки, вызванные некачественным выполнением работы, а также снизить размер вознаграждения. В договоре такую ответственность можно прописать следующим образом: «В случае если работы выполнены с отступлением от условий договора, или с существенными недостатками, заказчик вправе потребовать от исполнителя безвозмездного исправления недостатков в разумный срок. Если устранить их невозможно, заказчик вправе отказаться от услуг исполнителя без выплаты ему соответствующего вознаграждения». - Если самозанятый не сообщил заказчику об утрате статуса плательщика НПД. Обязанность уведомить заказчика об утрате исполнителем статуса самозанятого и последующей за этим ответственности, можно прописать в договоре так: «Исполнитель обязуется в течении 2 дней с даты снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход письменно уведомить об этом заказчика. В случае нарушения исполнителем указанной обязанности он оплачивает заказчику сумму в размере понесенных убытков». - Если самозанятый не выдал чек после перечисления вознаграждения. Это грозит заказчику тем, что он не сможет включить в расходы выплату вознаграждения самозанятому. Если окажется, что исполнитель является физлицом, заказчик должен уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Пропишите в договоре обязанность исполнителя сформировать и предоставить заказчику чек, а также ответственность за нарушение этого условия, например, так: «Исполнитель обязуется выдать заказчику чек, сформированный в порядке предусмотренном ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ посредством направления его на адрес электронной почты в течение 2 дней после получения оплаты. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику сумму в размере 20% от каждой выплаты, на которую не был выдан чек, в течении 7 рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».

Как самозанятому оформить чеки, если оплата в валюте и приходит один раз в месяц? Это не такая уж редкая ситуация. Например, в некоторых сервисах фрилансеры получают оплату один раз в месяц, через иностранные платежные системы (PayPal, Epayments и т.д.). Как оформлять чеки? Здесь следует знать следующее: 1. Датой поступления платежа считается дата поступления денег на ваш счет денег. Например, вы получили 20 апреля оплату за март. Дата получения платежа = 20 апреля. 2. Платеж, который вы получили в валюте, необходимо конвертировать в рубли, по курсу ЦБ. В нашем примере придется найти курсы валют ЦБ на 20 апреля. 3. После этого необходимо сформировать и отправить чеки своим заказчикам. Отдельный чек по каждому заказчику. Но есть проблема… Хорошо, если email-адрес каждого заказчика известен. Нужно немного поднапрячься и отправить чеки каждому заказчику. Но многие биржи фрилансеров скрывают контактные данные своих заказчиков, чтобы они не смогли напрямую контактировать с исполнителем (действия бирж можно понять, так они не хотят терять свою комиссию). И что делать в этой ситуации – не понятно… На сайте ФНС приводится рекомендация: Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход, т.е. на расчетный счет после валютного контроля. При формировании чека сумма расчетов указывается в эквивалентной сумме в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход. Обращаем внимание, что при денежных расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), или путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке. В случае невозможности передачи сформированного чека в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику), налогоплательщику налога на профессиональный доход необходимо это сделать при первом непосредственном взаимодействии с покупателем (заказчиком). Но что делать, если заказчик находится в другом государстве и вы точно с ним никогда не встретитесь — ФНС не уточняет.

Как самозанятым получить справку о своих доходах для банка Плательщики НПД могут получить справку, подтверждающую их постановку на учет, а также справку о доходах. Сформировать эти электронные документы можно в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог». Это будут такие документы, подписанные электронной подписью ФНС: - справки о постановке на учет (снятии с учета) физлица в качестве налогоплательщика НПД; - справки о состоянии расчетов (доходах) по НПД. Эти справки являются официальными документами, подтверждающими статус и доходы самозанятого. Их можно представить, например, в банк с целью получения кредита, поясняет Минфин в письме от 21.03.2023 № 03-11-11/23713.

Правила оформления договора Документооборот с самозанятым начинается с составления и заключения договора. В нем закрепляют требования к предмету договора, права и обязанности сторон, порядок расчетов и ответственность. Если услуга исполняется немедленно при заключении договора, то его заключение в письменной форме не требуется. Достаточно устной договоренности. Уплата заказчиком вознаграждения за оказанные услуги и выдача чека самозанятым на данную сумму выступают подтверждением факта заключения договора (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Во всех остальных случаях письменный договор нужно оформить. С самозанятым заключают гражданско-правовой договор. В нем нужно учесть ряд важных моментов. Исключите признаки трудового договора: - Сторонами сотрудничества выступают «Заказчик» и «Исполнитель», а не «Работодатель» и «Работник». - Исполнитель не подчиняется внутреннему трудовому режиму компании и самостоятельно распоряжается своим временем. - Самозанятый может привлекать к выполнению задач третьих лиц с вашего письменного согласия. - Исполнитель не принимает участия в непрерывном рабочем процессе. Предметом договора выступает конкретная услуга. - Исполнитель получает вознаграждение, а не заработную плату. Нельзя предусматривать премии, штрафы, отпускные, компенсации за еду, бензин или за другие расходы. В договоре можно предусмотреть повышающие и понижающие коэффициенты. Пропишите предмет договора: - Если планируете продолжительное сотрудничество — заключите рамочный договор и укажите, какие услуги исполнитель будет вам оказывать и как он будет получать задания. - Если договор на конкретную услугу — подробно пропишите, что нужно сделать, объем работ, этапы выполнения, сроки и другие нюансы. Пропишите обязанности исполнителя: - сообщить заказчику о снятии с учета в качестве плательщика НПД или об утрате статуса самозанятого в течение суток; - выдать чек в течение трех дней после получения оплаты; - выплатить заказчику компенсацию за невыполнение оговоренных договором обязанностей.